Fiscalité des entreprises au Mali : impôts et taxes à payer, taux et régimes
Les impôts et taxes d'une entreprise au Mali d'après la Direction générale des Impôts : régime synthétique (3 % sous 50 millions de FCFA) ou réel, charges sur salaires (CFE 3,5 %, TFP 2 %, Taxe Emploi Jeunes 2 %, taxe logement 1 %), CGS 0,5 %, TVA 18 %, taxe foncière 3 %.
Créer ou reprendre une activité au Mali, c'est aussi connaître ses obligations fiscales. La Direction générale des Impôts (DGI) publie une liste des impôts et taxes qu'une entreprise peut devoir payer selon ses activités. Cette page la résume, avec les taux indiqués par la DGI.
Attention à la date : la page de la DGI a été mise en ligne en décembre 2019. Les lois de finances successives peuvent avoir modifié certains taux ; vérifiez auprès de votre centre des impôts ou d'un conseil fiscal avant toute décision.
L'essentiel (taux indiqués par la DGI)
- Impôt synthétique : 3 % du chiffre d'affaires hors taxe, pour les entreprises de moins de 50 millions de FCFA de chiffre d'affaires annuel.
- Au-delà, régime du bénéfice réel (impôt sur les bénéfices industriels et commerciaux ou impôt sur les sociétés).
- Charges sur la masse salariale : CFE 3,5 %, taxe de formation professionnelle 2 %, Taxe Emploi Jeunes 2 %, taxe logement 1 %.
- Contribution générale de solidarité : 0,5 % du chiffre d'affaires hors taxe.
- TVA : 18 %, déclarée et payée au plus tard le 15 de chaque mois.
Deux régimes d'imposition des bénéfices
| Régime | Qui est concerné (DGI) | Imposition |
|---|---|---|
| Impôt synthétique | entreprises réalisant moins de 50 000 000 FCFA de chiffre d'affaires annuel hors taxe, y compris avec plusieurs établissements | 3 % du chiffre d'affaires annuel hors taxe |
| Bénéfice réel | entreprises à partir de 50 000 000 FCFA de chiffre d'affaires ; conseils fiscaux, comptables et experts-comptables agréés ; entreprises agréées au Code des investissements ; entreprises qui choisissent ce régime | impôt sur les bénéfices industriels et commerciaux (IBIC) ou impôt sur les sociétés (IS) |
Les sociétés minières bénéficient d'un impôt sur les sociétés réduit à 25 % pendant les trois premières années de production : voir notre page Code minier. Pour les avantages du Code des investissements, voir notre page investir au Mali.
Les prélèvements sur les salaires
Un employeur paie, chaque mois, plusieurs contributions calculées sur la masse salariale brute (salaires, indemnités et avantages en nature) :
| Prélèvement | Taux (DGI) | Affectation |
|---|---|---|
| Contribution forfaitaire à la charge des employeurs (CFE) | 3,5 % | non précisée |
| Taxe de formation professionnelle (TFP) | 2 % | Fonds d'appui à la formation professionnelle et à l'apprentissage |
| Taxe Emploi Jeunes (TEJ) | 2 % | Fonds national pour l'emploi des jeunes |
| Taxe logement (TL) | 1 % | Fonds national du logement |
L'employeur retient aussi l'impôt sur les traitements et salaires (ITS) de ses salariés ; il est progressif et tient compte de la situation familiale. Les cotisations sociales relèvent de l'INPS.
Les taxes sur le chiffre d'affaires et la consommation
| Impôt | Taux ou règle |
|---|---|
| Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) | 18 % ; déclaration et paiement au plus tard le 15 de chaque mois pour les opérations du mois précédent |
| Contribution générale de solidarité (CGS) | 0,5 % du chiffre d'affaires hors taxe des entreprises soumises à l'IS, à l'IBIC ou à l'impôt synthétique ; affectée au Fonds pour le développement durable |
| Taxe de solidarité et de lutte contre le tabagisme | 5 %, due par les fabricants et importateurs de tabac |
| Impôt spécial sur certains produits (ISCP) | sur certains produits (noix de cola, boissons alcoolisées, tabac) et sur les produits miniers |
La DGI cite aussi la taxe sur les activités financières, la taxe intérieure sur les produits pétroliers, la contribution de solidarité sur les billets d'avion, la taxe sur l'accès au réseau des télécommunications, la taxe sur les contrats d'assurance et, selon les activités, des droits d'enregistrement et de timbre.
Les autres impôts selon l'activité
- Taxe foncière : 3 %, sur les immeubles bâtis (maisons, usines, installations commerciales ou industrielles), au profit des collectivités territoriales. Voir notre page taxes locales à Bamako.
- Impôt sur les revenus fonciers : pour les propriétaires qui louent ; voir notre page louer son logement.
- Impôt sur les revenus de valeurs mobilières (IRVM) : dividendes, intérêts et produits des actions, obligations et dépôts.
- Patente professionnelle et licence, patente sur marchés : voir notre page NIF, patente et quitus fiscal.
- Taxe touristique (hébergement classé, compagnies aériennes, agences de voyages), vignette des véhicules, taxe sur les transports routiers pour les transporteurs publics, impôt sur les bénéfices agricoles hors agriculture traditionnelle.
Questions fréquentes
Quel est le taux de l'impôt synthétique au Mali ?
3 % du chiffre d'affaires annuel hors taxe, pour les entreprises réalisant moins de 50 millions de FCFA, d'après la DGI.
Quelles taxes un employeur paie-t-il sur les salaires ?
D'après la DGI : CFE 3,5 %, taxe de formation professionnelle 2 %, Taxe Emploi Jeunes 2 % et taxe logement 1 % de la masse salariale brute, en plus de la retenue de l'ITS et des cotisations INPS.
Quel est le taux de TVA au Mali ?
18 %, comme dans toute l'UEMOA, d'après le portail officiel des démarches administratives.
Où payer ses impôts ?
Au centre des impôts dont dépend l'entreprise ; la DGI propose aussi des services en ligne, dont e-Impôts et e-Quitus pour le quitus fiscal.
Sources officielles (vérifiées le 18 octobre 2026)
- Direction générale des Impôts du Mali, Les impôts et les taxes à payer (page mise en ligne en décembre 2019).
- Gouvernement du Mali, portail des démarches administratives, Comment remplir une déclaration de TVA : taux de 18 %, échéance du 15.
- Journal officiel du Mali du 1er septembre 2023, loi n° 2023-040 portant Code minier (copie FAOLEX), article 139.